شرائح ضريبة الدخل في مصر 2025/2026
طبّقت مصلحة الضرائب المصرية في عام 2025 الشرائح الضريبية المعدّلة بموجب القانون رقم 175 لسنة 2023، وأُضيفت شريحة جديدة للدخول العالية. وتُحسب الضريبة على الشريحة بطريقة تصاعدية، أي أن كل شريحة تخضع لمعدلها الخاص، وليس على إجمالي الراتب.
الشرائح السنوية الحالية (للأجور)
- حتى 40,000 ج.م سنوياً: إعفاء كامل (0%).
- من 40,001 إلى 55,000: 10%.
- من 55,001 إلى 70,000: 15%.
- من 70,001 إلى 200,000: 20%.
- من 200,001 إلى 400,000: 22.5%.
- من 400,001 إلى 1,200,000: 25%.
- أكثر من 1,200,000: 27.5%.
بالإضافة إلى الشرائح، يحصل الموظف على إعفاء شخصي قدره 20,000 ج.م سنوياً يُخصم من وعاء الضريبة قبل التطبيق.
طريقة الحساب خطوة بخطوة
- اضرب الراتب الشهري الإجمالي في 12 للحصول على الراتب السنوي.
- اخصم منه حصة العامل في التأمينات (11% من الأجر التأميني × 12).
- اخصم الإعفاء الشخصي (20,000 ج.م).
- طبّق الشرائح بالترتيب التصاعدي على المتبقي.
- اقسم الناتج على 12 للحصول على الضريبة الشهرية.
التأمينات الاجتماعية 2026
طبقاً لقانون التأمينات والمعاشات رقم 148 لسنة 2019، تُحسب الاشتراكات على الأجر التأميني الشهري (الحد الأدنى 2,300 والحد الأقصى 14,500 ج.م في 2025-2026):
- حصة العامل: 11% من الأجر التأميني.
- حصة صاحب العمل: 18.75% من الأجر التأميني.
مثال عملي
موظف راتبه الشامل 15,000 ج.م شهرياً، أجره التأميني 14,500 ج.م:
- السنوي = 15,000 × 12 = 180,000 ج.م.
- التأمينات = 14,500 × 11% × 12 = 19,140 ج.م.
- الإعفاء الشخصي = 20,000 ج.م.
- وعاء الضريبة = 180,000 − 19,140 − 20,000 = 140,860 ج.م.
- الضريبة تُطبَّق على هذا الوعاء حسب الشرائح، ثم تُقسم على 12 للحصول على الضريبة الشهرية.
حاسبة نهاية الخدمة احسبها تلقائياً بكوادر
📋 القوانين المطبقة على ضريبة الدخل
القانون رقم 175 لسنة 2023 - شرائح ضريبة الدخل:
"تُحسب ضريبة الدخل على الأجور والرواتب بشكل تصاعدي: • حتى 40,000 ج.م سنوياً: معفي (0%) • من 40,001 إلى 55,000: 10% • من 55,001 إلى 70,000: 15% • من 70,001 إلى 200,000: 20% • من 200,001 إلى 400,000: 22.5% • من 400,001 إلى 1,200,000: 25% • أكثر من 1,200,000: 27.5%"
الإعفاء الشخصي - المادة 8 من القانون 175:
"يستحق كل دافع ضريبة إعفاء شخصي سنوي قدره 20,000 جنيه مصري يُخصم من الدخل الإجمالي قبل تطبيق الشرائح الضريبية."
قانون التأمينات والمعاشات رقم 148 لسنة 2019:
"حصة العامل في التأمينات الاجتماعية: 11% من الأجر التأميني (الحد الأدنى 2,300 والحد الأقصى 14,500 ج.م) حصة صاحب العمل: 18.75% من الأجر التأميني تُخصم حصة العامل من الأجر الإجمالي قبل حساب الضريبة."
تنبيه: الحاسبة تطبق المعادلات الأساسية. لاحتساب البدلات المعفاة (الأرباح، التعويضات، …) يُرجى الرجوع إلى مستشار ضريبي.